近期，國家稅務(wù)總局滁州市稅務(wù)局第一稽查局聯(lián)合公安部門依法查處了以全曉峰、全德玉為首的犯罪團(tuán)伙虛開增值稅專用發(fā)票案件。經(jīng)查，2022年12月至2023年3月，以全曉峰、全德玉為首的犯罪團(tuán)伙，注冊成立明光市及時雨木材加工廠等6家空殼企業(yè)，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，向自己開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后，對外虛開增值稅專用發(fā)票146份，涉及金額1425.79萬元。2025年3月，國家稅務(wù)總局滁州市稅務(wù)局第一稽查局依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對明光市及時雨木材加工廠等6戶企業(yè)開具146份發(fā)票的行為認(rèn)定為虛開。2025年3月，全曉峰、全德玉因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪分別被判處有期徒刑五年、三年（緩刑四年），并處罰金合計(jì)16萬元。

企業(yè)虛假注冊，涉稅疑點(diǎn)初現(xiàn)

前期，國家稅務(wù)總局滁州市稅務(wù)局第一稽查局根據(jù)稅收大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)推送發(fā)現(xiàn)，明光市及時雨木材加工廠等6戶企業(yè)存在虛開增值稅發(fā)票嫌疑。

通過分析涉稅數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，以上6戶企業(yè)雖集中注冊于明光市不同鄉(xiāng)鎮(zhèn)，但領(lǐng)票開票時間高度集中，開票地址完全相同。檢查人員進(jìn)一步核查企業(yè)資金賬戶時發(fā)現(xiàn)，這些企業(yè)均未在金融機(jī)構(gòu)開立銀行賬戶，這顯然不符合經(jīng)營常規(guī)。

為查明情況，檢查人員對6戶企業(yè)注冊信息中的法定代表人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人身份證信息逐一核實(shí)，發(fā)現(xiàn)這些身份證要么是賣出的，要么是借給他人代用的，相關(guān)人員對于身份證的具體用途均不知情。以上種種跡象表明，涉案6戶企業(yè)存在團(tuán)伙“空殼虛開”的嫌疑。

針對前期排查發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)及初步掌握的線索，國家稅務(wù)總局滁州市稅務(wù)局第一稽查局依法對其立案并展開深入核查。

稅警聯(lián)合辦案，鎖定犯罪團(tuán)伙

為進(jìn)一步查明事實(shí)，檢查人員前往這6戶企業(yè)登記的經(jīng)營地址進(jìn)行實(shí)地核查，發(fā)現(xiàn)其登記地址均為民房或空置商鋪，沒有生產(chǎn)經(jīng)營跡象。檢查人員隨即走訪了相關(guān)村委會核實(shí)注冊地址實(shí)際情況，進(jìn)一步印證了這些企業(yè)并未開展過任何生產(chǎn)經(jīng)營活動。檢查人員對涉案企業(yè)的發(fā)票領(lǐng)取、開具及相關(guān)人員信息進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)6戶企業(yè)均由同一家代理記賬公司負(fù)責(zé)領(lǐng)票和開票。通過對該代賬公司相關(guān)人員的調(diào)查詢問，逐步鎖定6戶企業(yè)的實(shí)際控制人為全曉峰和全德玉。

由于全曉峰和全德玉已經(jīng)走逃失聯(lián)，國家稅務(wù)總局滁州市稅務(wù)局第一稽查局隨即向公安部門移送線索并提請聯(lián)合辦案，迅速開展全面排查，通過對涉稅信息梳理、發(fā)票流向監(jiān)控等，對犯罪嫌疑人的活動軌跡和人員關(guān)系等進(jìn)行了詳細(xì)調(diào)查，充分收集證據(jù)后，成功抓捕2名主要涉案人員。

虛開難逃法網(wǎng)，必受法律嚴(yán)懲

在確鑿的證據(jù)面前，全曉峰等人承認(rèn)利用他人身份信息虛假注冊空殼木材加工廠，通過編造合同、虛構(gòu)交易等手段，為下游買票企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票，從中收取開票手續(xù)費(fèi)、非法牟利的違法事實(shí)。

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十一條第二款規(guī)定，任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

據(jù)此，2025年3月，國家稅務(wù)總局滁州市稅務(wù)局第一稽查局對明光市及時雨木材加工廠等6戶企業(yè)開具146份發(fā)票的行為認(rèn)定為虛開。22戶下游受票企業(yè)由相應(yīng)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法調(diào)查處理。2025年3月，全曉峰、全德玉因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪分別被判處有期徒刑五年、三年（緩刑四年），并處罰金合計(jì)16萬元。（國家稅務(wù)總局滁州市稅務(wù)局）